Закон про зміни в оподаткуванні | З 2026 року — пільги для громадських організацій
Податки
Mehr Geld, weniger Bürokratie: Das Jahressteuergesetz 2025 bringt spürbare Verbesserungen für Ehrenamt und Vereine.
Найважливіші зміни з 1 січня 2026 року:
- Фіксована виплата волонтерам зростає з 840 до 960 євро на рік
- Фіксована виплата для тренерів зростає з 3 000 до 3 300 євро на рік
- Пільга щодо відповідальності для волонтерів збільшується з 840 до 3 300 євро (Що це означає?)
- Фіксована сума за проїзд на роботу зростає з 30 до 38 центів/км і поширюється також на волонтерську діяльність
- Значне підвищення межі звільнення від обов’язку своєчасного використання коштів (Що це?) з 45 000 до 100 000 євро
- Підвищення граничної суми для доходів від господарської діяльності з 45 000 до 50 000 євро (Що це означає?)
- ПДВ у сфері громадського харчування знижується для страв з 19 до 7 відсотків, але не для напоїв
- Відміна вимоги щодо віднесення до певної сфери діяльності для об’єднань із доходами до 50 000 євро (Що це означає?)
- Фотоелектрична установка не ставить під загрозу статус громадської організації, якщо вона не є основною метою діяльності організації
- Е-спорт набуває статусу громадської діяльності
Значні поліпшення для волонтерів та громадських організацій
Зміни до Закону про щорічне оподаткування 2025 року суттєво полегшать становище громадських організацій. Покращення щодо фіксованих сум (див. вище: «для волонтерів, тренерів, осіб, які доїжджають на роботу») та щодо звільнення від відповідальності у разі легкої недбалості (див. вище: «привілей щодо відповідальності») покращують загальні умови для суспільної діяльності.
Також враховується необхідність скорочення бюрократії завдяки підвищенню різних граничних сум та скасуванню віднесення малих об’єднань до певних сфер діяльності. Це значно полегшує бухгалтерський облік, проте обов’язково слід зберігати зрозумілу та структуровану систему бухгалтерського обліку.
Зростання фіксованих сум
Люди, які займаються волонтерською діяльністю, заслуговують на визнання. Збільшення щорічної фіксованої суми для волонтерів з 840 до 960 євро та для тренерів — з 3 000 до 3 300 євро надає тут більше свободи дій. Фіксована сума за проїзд на роботу зростає з 30 до 38 центів за кілометр і поширюється також на волонтерську діяльність.
Пільга щодо відповідальності
Привілей щодо відповідальності захищає волонтерів від особистої відповідальності у разі легкої недбалості. Відповідальність несе товариство, яке повинно мати відповідні страхові поліси. Досі ця пільга діяла за умови, що розмір компенсації витрат не перевищував 840 євро на рік. Надалі пільга діятиме навіть при розмірі компенсації витрат 3 300 євро на рік.
Підвищення граничних сум
Граничний поріг, за якого не діє обов’язок своєчасного використання коштів, збільшується з 45 000 до 100 000 євро, тобто більш ніж удвічі. Таким чином, обов’язок своєчасного використання коштів скасовується для всіх громадських організацій, загальні доходи яких не перевищують 100 000 євро. Це спрощує формування резервів для малих та середніх громадських об’єднань.
Граничний поріг для доходів від господарської діяльності підвищується з 45 000 до 50 000 євро. Це означає, що невеликі господарські підприємства з доходами (включно з податком на додану вартість) до 50 000 євро на рік звільняються від сплати податку на прибуток юридичних осіб та податку на господарську діяльність.
Обов’язок детального розподілу окремих видів діяльності за податковими сферами скасовується для організацій із доходом до 50 000 євро — це відчутне полегшення для невеликих громадських організацій. Бухгалтерське розмежування залишається важливим. Загалом рекомендується дотримуватися належного та прозорого розподілу.
Інші зміни
ПДВ у сфері громадського харчування знижується для страв з 19 до 7 відсотків, але не для напоїв
Благодійні організації тепер можуть використовувати фотоелектричні та інші установки для виробництва відновлюваної енергії без ризику втрати статусу благодійної організації. Експлуатація таких установок не повинна бути основною метою організації, а лише допоміжним засобом забезпечення сталого енергопостачання.
З 2026 року кіберспорт офіційно визнано благодійною метою та включено до переліку, передбаченого § 52 абз. 2 Податкового кодексу (AO). Тепер ви маєте можливість включити до своїх статутів також пропозиції та гуртки з кіберспорту. Умовою є дотримання всіх норм щодо захисту неповнолітніх.
Закон про зміни в оподаткуванні 2025 року для ознайомлення
Федеральний вісник, дата перегляду: 22 лютого 2026 року
Гарні підсумки змін:
Загальна асоціація «Der Paritätische»:
Закон про зміни в оподаткуванні 2025 року, стаття від 18 лютого 2026 року
Benedetto — журнал про громадські організації та волонтерство в Німеччині
Що зміниться для громадських організацій, стаття від 12 січня 2026 року
«Дім благодійності»: