Закон о внесении изменений в налоговое законодательство | С 2026 года — льготы для общественных организаций
Налоги
Mehr Geld, weniger Bürokratie: Das Jahressteuergesetz 2025 bringt spürbare Verbesserungen für Ehrenamt und Vereine.
Основные изменения с 1 января 2026 года:
- Ежегодная фиксированная выплата волонтерам увеличивается с 840 до 960 евро
- Ежегодная фиксированная выплата тренерам увеличивается с 3 000 до 3 300 евро
- Преимущество в отношении ответственности для волонтеров увеличивается с 840 до 3 300 евро (Что это означает?)
- Фиксированная надбавка за проезд на работу увеличивается с 30 до 38 центов/км и распространяется также на волонтёрскую деятельность
- Значительное повышение порога, при достижении которого возникает обязанность своевременного использования средств (Что это такое?), с 45 000 до 100 000 евро
- Повышение порога освобождения от налогообложения доходов от коммерческой деятельности с 45 000 до 50 000 евро (Что это означает?)
- НДС в сфере общественного питания снижается с 19 до 7 процентов на блюда, но не на напитки
- Требование о классификации по сферам деятельности отменяется для общественных организаций с доходом до 50 000 евро (Что это означает?)
- Фотоэлектрическая установка не ставит под угрозу статус общественной организации, если она не является основной целью деятельности организации
- Киберспорт получает статус общественно полезной деятельности
Значительные улучшения для волонтёров и общественных организаций
Благотворительные организации получат ощутимое облегчение благодаря изменениям в Законе о годовом налогообложении 2025 года. Улучшения в отношении паушальных выплат (см. выше: «для волонтеров, тренеров, лиц, добирающихся на работу») и исключения ответственности в случае легкой небрежности (см. выше: «привилегия в отношении ответственности») улучшают условия для общественной деятельности.
Также учитывается необходимость сокращения бюрократии за счёт повышения различных необлагаемых лимитов и отмены классификации по сферам деятельности для небольших общественных объединений. Это значительно облегчает бухгалтерскую работу, однако следует обязательно сохранить понятную и структурированную систему ведения бухгалтерского учёта.
Увеличение фиксированных сумм
Люди, занимающиеся волонтерской деятельностью, заслуживают признания. Увеличение годовой фиксированной выплаты для волонтеров с 840 до 960 евро и для тренеров — с 3 000 до 3 300 евро дает в этом плане больше свободы действий. Фиксированная выплата за проезд на работу увеличивается с 30 до 38 центов за километр и распространяется также на волонтерскую деятельность.
Привилегия в отношении ответственности
Привилегия в отношении ответственности защищает волонтеров от личной ответственности в случае легкой небрежности. Ответственность несет клуб, который должен иметь соответствующую страховку. До сих пор эта привилегия действовала при условии, что размер компенсации расходов не превышал 840 евро в год. В будущем привилегия будет действовать даже при компенсации расходов в размере 3 300 евро в год.
Повышение пороговых значений
Порог, при котором отменяется обязанность своевременного использования средств, увеличивается более чем вдвое — с 45 000 до 100 000 евро. Таким образом, обязанность своевременного использования средств отменяется для всех общественных организаций, общий доход которых не превышает 100 000 евро. Это упрощает формирование резервов для малых и средних общественных организаций.
Пороговое значение для доходов от коммерческой деятельности повышается с 45 000 до 50 000 евро. Это означает, что небольшие коммерческие предприятия с доходами (включая НДС) до 50 000 евро в год освобождаются от уплаты налога на прибыль и налога на предпринимательскую деятельность.
Обязанность детального распределения отдельных видов деятельности по налоговым сферам отменяется для организаций с доходом до 50 000 евро — это значительное облегчение для небольших общественных организаций. Бухгалтерское разграничение по-прежнему остается важным. В целом рекомендуется сохранять надлежащее и прозрачное распределение.
Другие изменения
НДС в сфере общественного питания снижается с 19 до 7 процентов на блюда, но не на напитки
Некоммерческие организации теперь могут использовать фотоэлектрические и другие установки для производства возобновляемой энергии без угрозы для своего статуса некоммерческой организации. Эксплуатация таких установок не должна быть основной целью организации, а лишь вспомогательным средством получения энергии из возобновляемых источников.
С 2026 года киберспорт официально признан общеполезной деятельностью и включён в перечень, предусмотренный § 52 абз. 2 Налогового кодекса (AO). Теперь у вас есть возможность включить в свои уставы также предложения и кружки по киберспорту. Условием является соблюдение всех норм защиты несовершеннолетних.
Закон о внесении изменений в налоговое законодательство 2025 года для ознакомления
Федеральный вестник, по состоянию на 22 февраля 2026 года
Хорошие краткие обзоры изменений:
Объединение «Der Paritätische Gesamtverband»:
Закон о внесении изменений в налоговое законодательство 2025 года, статья от 18 февраля 2026 года
Benedetto — журнал для общественных организаций «Deutsches Ehrenamt»
Что изменится для общественных организаций, статья от 12 января 2026 г.
«Дом благотворительности»: