Legge sulle modifiche fiscali | Agevolazioni per le associazioni a partire dal 2026

Mehr Geld, weniger Bürokratie: Das Jahressteuergesetz 2025 bringt spürbare Verbesserungen für Ehrenamt und Vereine.

Le principali modifiche in vigore dal 1° gennaio 2026:

1. L'indennità forfettaria per il volontariato passa da 840 a 960 euro all'anno
2. L'indennità forfettaria per gli istruttori passa da 3.000 a 3.300 euro all'anno
3. Il limite di responsabilità per i volontari passa da 840 a 3.300 euro (Cosa significa?)
4. L'indennità forfettaria per i pendolari aumenta da 30 a 38 centesimi/km e si applica anche al volontariato
5. Significativo aumento della soglia di esenzione relativa all’obbligo di utilizzo tempestivo dei fondi (Che cos’è?) da 45.000 a 100.000 euro
6. Aumento della soglia di esenzione per i ricavi derivanti da attività commerciali da 45.000 a 50.000 euro (Cosa significa?)
7. L’imposta sul valore aggiunto nel settore della ristorazione scende dal 19 al 7 per cento per i pasti, ma non per le bevande
8. Viene meno l’assegnazione a una determinata sfera per le associazioni con entrate fino a 50.000 euro (Cosa significa?)
9. Gli impianti fotovoltaici non compromettono lo status di ente senza scopo di lucro, purché non costituiscano lo scopo principale dell’organizzazione
10. Gli e-sport diventano attività di utilità pubblica

Netti miglioramenti per i volontari e le organizzazioni di utilità pubblica

Le organizzazioni di utilità pubblica beneficiano di un notevole alleggerimento grazie alle modifiche apportate alla legge fiscale annuale del 2025. I miglioramenti relativi alle indennità forfettarie (vedi sopra: «volontariato, istruttori, pendolari») e all’esclusione di responsabilità in caso di negligenza lieve (vedi sopra: «privilegio di responsabilità») migliorano le condizioni quadro per l’impegno sociale.

Si tiene conto anche della riduzione della burocrazia grazie all’innalzamento di diverse soglie di esenzione e all’abolizione della classificazione per settore per le piccole associazioni. Ciò alleggerisce notevolmente l’onere contabile, ma è indispensabile mantenere una contabilità comprensibile e strutturata.

Aumento delle indennità forfettarie

Le persone che si impegnano nel volontariato meritano riconoscimento. L’aumento dell’indennità forfettaria per il volontariato da 840 a 960 euro e di quella per gli istruttori da 3.000 a 3.300 euro all’anno offre in questo senso un margine di manovra maggiore. L’indennità forfettaria per i pendolari sale da 30 a 38 centesimi/km e si applica anche al volontariato.

Privilegio di responsabilità

Il privilegio di responsabilità protegge i volontari dalla responsabilità personale in caso di negligenza lieve. L’associazione è responsabile e deve stipulare le relative assicurazioni. Finora questo privilegio si applicava a condizione che l’indennità non superasse gli 840 euro all’anno. In futuro, il privilegio si applicherà anche in caso di indennità pari a 3.300 euro all’anno.

Aumento delle soglie di esenzione

La soglia di esenzione dall’obbligo di utilizzare tempestivamente i fondi viene più che raddoppiata, passando da 45.000 a 100.000 euro. In questo modo viene meno l’obbligo di utilizzare tempestivamente i fondi per tutte le organizzazioni senza scopo di lucro il cui reddito complessivo sia inferiore a 100.000 euro. La costituzione di riserve risulta così più semplice per le associazioni di piccole e medie dimensioni.

La soglia di esenzione per le entrate derivanti da attività commerciali sale da 45.000 a 50.000 euro. Ciò significa che le piccole attività commerciali con entrate (IVA inclusa) fino a 50.000 euro all’anno sono esenti dall’imposta sulle società e dall’imposta sulle attività produttive.

L’obbligo di attribuire in modo dettagliato le singole attività alle rispettive sfere fiscali viene meno per le organizzazioni con entrate fino a 50.000 euro: un notevole alleggerimento per le associazioni più piccole. La separazione contabile rimane comunque importante. In generale, si raccomanda di mantenere una classificazione corretta e trasparente.

Altre modifiche

L’imposta sul valore aggiunto nel settore della ristorazione scende dal 19 al 7 per cento per i pasti, ma non per le bevande

Le organizzazioni senza scopo di lucro possono ora utilizzare impianti fotovoltaici e altri impianti per la produzione di energia rinnovabile senza che ciò metta a rischio il loro status di ente senza scopo di lucro. La gestione degli impianti non deve costituire lo scopo principale dell’organizzazione, ma piuttosto una possibilità di supporto alla produzione sostenibile di energia.

A partire dal 2026, gli e-sport sono ufficialmente riconosciuti come scopo di utilità pubblica e inseriti nel catalogo di cui al § 52 comma 2 del Codice tributario tedesco (AO). Ora avete la possibilità di includere nei vostri statuti anche offerte e gruppi di attività dedicati agli e-sport. Il presupposto è il rispetto di tutte le norme sulla tutela dei minori.

La legge di modifica fiscale del 2025 da consultare

Gazzetta ufficiale federale, consultato il 22 febbraio 2026

Buone sintesi delle modifiche:

Der Paritätische Gesamtverband:

Legge di modifica fiscale del 2025, articolo del 18 febbraio 2026

Benedetto - Rivista delle associazioni sul volontariato tedesco

Cosa cambia per le associazioni, articolo del 12 gennaio 2026

Haus des Stiftens:

Più libertà d’azione, meno burocrazia per fondazioni e associazioni, articolo del gennaio 2026