Закон за промени в данъчното законодателство | От 2026 г. облекчения за сдруженията

Mehr Geld, weniger Bürokratie: Das Jahressteuergesetz 2025 bringt spürbare Verbesserungen für Ehrenamt und Vereine.

Най-важните промени, влизащи в сила от 1 януари 2026 г.:

1. Еднократната сума за доброволци се увеличава от 840 на 960 евро годишно
2. Еднократната сума за треньори се увеличава от 3 000 на 3 300 евро годишно
3. Привилегията за ограничаване на отговорността за доброволците се увеличава от 840 на 3 300 евро (Какво означава това?)
4. Еднократната сума за пътуване до работното място се увеличава от 30 на 38 цента/км и важи и за доброволците
5. Значително увеличение на прага за освобождаване от задължението за своевременно използване на средствата (Какво е това?) от 45 000 на 100 000 евро
6. Повишаване на прага за приходи от стопанска дейност от 45 000 на 50 000 евро (Какво означава това?)
7. ДДС в ресторантьорството се понижава за храна от 19 на 7 процента, но не и за напитки
8. Отпада изискването за класифициране по сфери за сдружения с приходи до 50 000 евро (Какво означава това?)
9. Фотоволтаичната инсталация не застрашава статута на организация с общественополезна цел, стига това да не е основната цел на организацията
10. Е-спортът става общественополезен

Значителни подобрения за доброволците и организациите с общественополезна цел

Организациите с общественополезна цел ще бъдат значително облекчени благодарение на промените в Закона за годишното данъчно облагане за 2025 г. Подобренията при фиксираните суми (вж. по-горе: „за доброволци, треньори, пътуващи“) и при освобождаването от отговорност при лека небрежност (вж. по-горе: „привилегия за освобождаване от отговорност“) подобряват рамковите условия за обществено ангажиране.

Намаляването на бюрокрацията също е взето предвид чрез повишаването на различни прагове за освобождаване от данъци и премахването на класификацията по сфери за малките сдружения. Това значително улеснява счетоводните процедури, но е абсолютно необходимо да се запази прозрачното и структурирано счетоводство.

Повишаване на фиксираните суми

Хората, които се ангажират с доброволческа дейност, заслужават признание. Увеличаването на фиксираната сума за доброволци от 840 на 960 евро и на фиксираната сума за треньори от 3 000 на 3 300 евро годишно дава повече свобода в това отношение. Фиксираната сума за пътуване до работното място се увеличава от 30 на 38 цента/км и важи и за доброволците.

Привилегия за ограничена отговорност

Привилегията за ограничена отговорност защитава доброволците от лична отговорност при лека небрежност. Клубът носи отговорност и трябва да сключи съответните застраховки. Досега това привилегия важеше, стига обезщетението за разходи да не надвишава 840 евро годишно. В бъдеще привилегията ще важи и при обезщетение за разходи от 3 300 евро годишно.

Повишаване на праговете

Прагът, при който се прилага задължението за своевременно използване на средствата, се увеличава повече от два пъти – от 45 000 на 100 000 евро. По този начин задължението за своевременно изразходване на средства отпада за всички организации с нестопанска цел, чиито общи приходи са под 100 000 евро. Това улеснява създаването на резерви за малките и средните сдружения.

Прагът за приходи от стопанска дейност се увеличава от 45 000 на 50 000 евро. Това означава, че по-малките стопански дейности с приходи (включително ДДС) до 50 000 евро годишно се освобождават от корпоративен данък и данък върху стопанската дейност.

Задължението за подробно разпределение на отделните дейности по данъчни сфери отпада за организации с приходи до 50 000 евро – значително облекчение за по-малките сдружения. Счетоводното разграничаване продължава да бъде важно. Като цяло се препоръчва да се поддържа правилно и прозрачно разпределение.

Допълнителни промени

ДДС в ресторантьорството се понижава от 19 на 7 процента за храна, но не и за напитки

Организациите с общественополезна цел вече могат да използват фотоволтаични и други инсталации за производство на възобновяема енергия, без това да застрашава техния статут на организации с общественополезна цел. Експлоатацията на инсталациите не трябва да бъде основната цел на организацията, а по-скоро допълнителна възможност за устойчиво производство на енергия.

От 2026 г. е-спортът е официално признат като цел с общественополезен характер и е включен в каталога по § 52, ал. 2 от Данъчния кодекс (AO). Вече имате възможност да включите в уставите си и предложения за е-спорт, както и клубове по е-спорт. Условие за това е спазването на всички разпоредби за защита на непълнолетните.

Законът за промени в данъчното законодателство от 2025 г. за справка

Федерален вестник, достъпен на 22 февруари 2026 г.

Добри обобщения на промените:

Общата асоциация „Der Paritätische“:

Закон за промени в данъчното законодателство от 2025 г., статия от 18 февруари 2026 г.

Benedetto – списание за сдруженията „Deutsches Ehrenamt“

Какво се променя за сдруженията, статия от 12 януари 2026 г.

„Haus des Stiftens“:

Повече свобода на действие, по-малко бюрокрация за фондации и сдружения, статия от януари 2026 г.