Legea privind modificările fiscale | Facilități pentru asociații începând cu 2026
Impozite
Mehr Geld, weniger Bürokratie: Das Jahressteuergesetz 2025 bringt spürbare Verbesserungen für Ehrenamt und Vereine.
Cele mai importante modificări începând cu 1 ianuarie 2026:
- Indemnizația forfetară pentru voluntari crește de la 840 la 960 de euro pe an
- Indemnizația forfetară pentru antrenori crește de la 3.000 la 3.300 de euro pe an
- Limita de răspundere civilă pentru voluntari crește de la 840 la 3.300 de euro (Ce înseamnă asta?)
- Indemnizația de deplasare crește de la 30 la 38 de cenți/km și se aplică și în cazul voluntariatului
- Creștere semnificativă a pragului de scutire în cazul obligației de utilizare promptă a fondurilor (Ce înseamnă asta?) de la 45.000 la 100.000 de euro
- Creșterea pragului de scutire pentru veniturile provenite din activități comerciale de la 45.000 la 50.000 de euro (Ce înseamnă asta?)
- TVA-ul în sectorul gastronomic scade de la 19 la 7 la sută pentru mâncare, dar nu și pentru băuturi
- Clasificarea pe sfere nu se mai aplică asociațiilor cu venituri de până la 50.000 de euro (Ce înseamnă asta?)
- Instalațiile fotovoltaice nu pun în pericol statutul de organizație de utilitate publică, cu condiția ca acestea să nu constituie scopul principal al organizației
- E-sportul devine activitate de utilitate publică
Îmbunătățiri semnificative pentru voluntari și organizațiile de utilitate publică
Organizațiile de utilitate publică vor beneficia de o reducere semnificativă a sarcinilor fiscale ca urmare a modificărilor aduse Legii fiscale anuale din 2025. Îmbunătățirile privind sumele forfetare (vezi mai sus: „voluntariat, antrenori, navetiști”) și exonerarea de răspundere în caz de neglijență ușoară (vezi mai sus: „privilegiul de răspundere”) îmbunătățesc condițiile-cadru pentru implicarea socială.
De asemenea, se ține seama de reducerea birocrației prin majorarea diverselor praguri de scutire și eliminarea clasificării pe sfere de activitate pentru asociațiile mici. Acest lucru ușurează semnificativ efortul contabil, însă este absolut necesar să se mențină o contabilitate transparentă și structurată.
Creșterea sumelor forfetare
Persoanele care se implică în activități de voluntariat merită recunoaștere. Creșterea sumei forfetare pentru voluntariat de la 840 la 960 de euro și a sumei forfetare pentru instructori de la 3.000 la 3.300 de euro pe an oferă mai multă flexibilitate în acest sens. Suma forfetară pentru navetă crește de la 30 la 38 de cenți/km și se aplică și în cazul voluntariatului.
Privilegiul de răspundere
Privilegiul de răspundere protejează voluntarii împotriva răspunderii personale în caz de neglijență ușoară. Asociația este răspunzătoare și trebuie să dețină asigurările corespunzătoare. Până în prezent, acest privilegiu se aplica atâta timp cât indemnizația nu depășea 840 de euro pe an. În viitor, privilegiul se va aplica și în cazul unei indemnizații de 3.300 de euro pe an.
Majorarea pragurilor de scutire
Limita de scutire în ceea ce privește obligația de utilizare promptă a fondurilor se dublează cu mult, de la 45.000 la 100.000 de euro. Astfel, obligația de utilizare promptă a fondurilor nu se mai aplică tuturor organizațiilor fără scop lucrativ ale căror venituri totale sunt sub 100.000 de euro. Constituirea de rezerve devine astfel mai ușoară pentru asociațiile mici și mijlocii.
Limita de scutire pentru veniturile provenite din activități economice crește de la 45.000 la 50.000 de euro. Aceasta înseamnă că întreprinderile economice de dimensiuni reduse, cu venituri (inclusiv TVA) de până la 50.000 de euro pe an, sunt scutite de impozitul pe profit și de impozitul pe activități comerciale.
Obligația de a aloca în mod detaliat activitățile individuale către sferele fiscale nu mai este valabilă pentru organizațiile cu venituri de până la 50.000 de euro – o ușurare semnificativă pentru asociațiile mai mici. Delimitarea contabilă rămâne în continuare importantă. În general, se recomandă menținerea unei clasificări corespunzătoare și transparente.
Alte modificări
TVA-ul în sectorul gastronomic scade de la 19 la 7 la sută pentru mâncare, dar nu și pentru băuturi
Organizațiile fără scop lucrativ pot utiliza acum instalații fotovoltaice și alte instalații de producere a energiei regenerabile, fără ca acest lucru să le pună în pericol statutul de organizație fără scop lucrativ. Exploatarea instalațiilor nu trebuie să constituie scopul principal al organizației, ci o posibilitate auxiliară de producere a energiei durabile.
Începând din 2026, e-sportul este recunoscut oficial ca scop de utilitate publică și inclus în catalogul prevăzut la § 52 alin. 2 din Codul fiscal german (AO). Acum aveți posibilitatea de a include în statutele voastre și oferte de e-sport, precum și cercuri de activități în acest domeniu. Condiția prealabilă este respectarea tuturor prevederilor privind protecția minorilor.
Legea de modificare a legislației fiscale din 2025, disponibilă pentru consultare
Jurnalul Oficial Federal, consultat la 22 februarie 2026
Rezumatele utile ale modificărilor:
Asociația Paritätische Gesamtverband:
Legea privind modificările fiscale din 2025, articol din 18 februarie 2026
Benedetto – Revista asociațiilor „Deutsches Ehrenamt”
Ce se schimbă pentru asociații, articol din 12 ianuarie 2026
Haus des Stiftens: