قانون تعديل الضرائب | تسهيلات للأندية اعتبارًا من عام 2026
الضرائب
Mehr Geld, weniger Bürokratie: Das Jahressteuergesetz 2025 bringt spürbare Verbesserungen für Ehrenamt und Vereine.
أهم التغييرات اعتبارًا من 1 يناير 2026:
- يرتفع المبلغ الإجمالي المخصص للمتطوعين من 840 إلى 960 يورو سنويًا
- يرتفع المبلغ الإجمالي المخصص للمدربين من 3,000 إلى 3,300 يورو سنويًا
- يرتفع الحد الأقصى للإعفاء من المسؤولية المدنية للمتطوعين من 840 إلى 3,300 يورو (ماذا يعني ذلك؟)
- ارتفاع بدل التنقل من 30 إلى 38 سنتًا لكل كيلومتر، ويُطبق أيضًا على العمل التطوعي
- زيادة ملحوظة في الحد المعفى من الالتزام باستخدام الأموال في الوقت المناسب (ما المقصود بذلك؟) من 45,000 إلى 100,000 يورو
- رفع الحد المعفى للإيرادات المتأتية من الأنشطة التجارية من 45,000 إلى 50,000 يورو (ماذا يعني ذلك؟)
- ينخفض ضريبة القيمة المضافة في قطاع المطاعم من 19 إلى 7 في المائة على الأطعمة، ولكن ليس على المشروبات
- إلغاء تصنيف المجالات بالنسبة للجمعيات التي تصل إيراداتها إلى 50,000 يورو (ماذا يعني ذلك؟)
- لا تشكل المنشآت الكهروضوئية خطراً على الصفة الخيرية، ما لم تكن الغرض الرئيسي للمنظمة
- تصبح الرياضات الإلكترونية نشاطًا خيريًا
تحسينات ملحوظة للمتطوعين والمنظمات غير الربحية
ستشهد المنظمات غير الربحية تخفيفًا ملحوظًا للأعباء بفضل التعديلات التي أدخلت على قانون الضرائب السنوي لعام 2025. وتسهم التحسينات في المبالغ الإجمالية (انظر أعلاه: «المتطوعون، والمدربون، والمتنقلون») وفي إعفاء المسؤولية في حالات الإهمال البسيط (انظر أعلاه: «امتياز المسؤولية») في تحسين الظروف الإطارية للمشاركة المجتمعية.
كما تم مراعاة تقليص الإجراءات البيروقراطية من خلال رفع الحدود المعفاة المختلفة وإلغاء تصنيف المجالات بالنسبة للجمعيات الصغيرة. وهذا يسهل بشكل كبير الجهد المحاسبي، ولكن يجب الحفاظ على نظام محاسبة شفاف ومنظم.
زيادة المبالغ الإجمالية
يستحق الأشخاص الذين يشاركون في العمل التطوعي التقدير. ويتيح رفع المبلغ الإجمالي المخصص للعمل التطوعي من 840 إلى 960 يورو، والمبلغ الإجمالي المخصص للمدربين من 3,000 إلى 3,300 يورو سنويًا، مزيدًا من المرونة في هذا الصدد. كما يرتفع المبلغ الإجمالي المخصص لتكاليف التنقل من 30 إلى 38 سنتًا لكل كيلومتر، ويسري ذلك أيضًا على العمل التطوعي.
امتياز المسؤولية
يحمي امتياز المسؤولية المتطوعين من المسؤولية الشخصية في حالات الإهمال البسيط. وتتحمل الجمعية المسؤولية وتحتاج إلى تأمينات مناسبة. وحتى الآن، كان هذا الامتياز ساريًا شريطة ألا يتجاوز بدل النفقات 840 يورو سنويًا. وفي المستقبل، سيصبح هذا الامتياز ساريًا حتى في حالة بلوغ بدل النفقات 3,300 يورو سنويًا.
رفع الحدود المعفاة
سيتم رفع الحد المعفى من الالتزام باستخدام الأموال في وقت قريب من 45,000 إلى 100,000 يورو، أي أكثر من الضعف. وبذلك يُلغى الالتزام باستخدام الأموال في الوقت المناسب بالنسبة لجميع المنظمات غير الربحية التي تقل إيراداتها الإجمالية عن 100,000 يورو. وبذلك يصبح تكوين الاحتياطيات أسهل بالنسبة للجمعيات الصغيرة والمتوسطة الحجم.
ويرتفع الحد المعفى للإيرادات المتأتية من الأنشطة التجارية من 45,000 إلى 50,000 يورو. وهذا يعني أن الأنشطة التجارية الصغيرة التي تصل إيراداتها (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) إلى 50,000 يورو سنويًا تُعفى من ضريبة الشركات وضريبة الأنشطة التجارية.
يُلغى الالتزام بالتصنيف التفصيلي للأنشطة الفردية ضمن المجالات الضريبية بالنسبة للمنظمات التي تصل إيراداتها إلى 50,000 يورو - وهو ما يمثل تسهيلًا ملحوظًا للأندية الصغيرة. ويظل الفصل المحاسبي أمرًا مهمًا. وبشكل عام، يُوصى بالحفاظ على تصنيف سليم وشفاف.
تغييرات أخرى
ينخفض ضريبة القيمة المضافة في قطاع المطاعم من 19 إلى 7 في المائة بالنسبة للأطعمة، ولكن ليس بالنسبة للمشروبات
يمكن للمنظمات غير الربحية الآن استخدام الألواح الكهروضوئية وغيرها من المنشآت لتوليد الطاقة المتجددة، دون أن يؤدي ذلك إلى تعريض صفة المنظمة غير الربحية للخطر. ولا يجوز أن يكون تشغيل هذه المنشآت الغرض الرئيسي للمنظمة، بل يجب أن يكون وسيلة داعمة لتوليد الطاقة المستدامة.
اعتبارًا من عام 2026، تُعتبر الرياضة الإلكترونية رسميًا غرضًا خيريًّا، وقد أُدرجت في قائمة المادة 52 الفقرة 2 من قانون الضرائب العام (AO). لديكم الآن الفرصة لإدراج عروض الرياضات الإلكترونية والأندية الخاصة بها في لوائحكم التأسيسية. الشرط الأساسي هو الالتزام بجميع لوائح حماية الشباب.
قانون تعديل الضرائب لعام 2025 للاطلاع عليه
الجريدة الرسمية الاتحادية، تم الاطلاع عليها في 22 فبراير 2026
ملخصات جيدة للتعديلات:
الاتحاد العام للمنظمات الخيرية (Der Paritätische Gesamtverband):
قانون تعديل الضرائب لعام 2025، مقال بتاريخ 18 فبراير 2026
Benedetto - مجلة الجمعيات الألمانية للعمل التطوعي
ما الذي سيتغير بالنسبة للجمعيات، مقال بتاريخ 12 يناير 2026
«بيت العمل الخيري»:
مزيد من الحرية، وبيروقراطية أقل للمؤسسات الخيرية والجمعيات، مقال من يناير 2026