Νόμος για τις φορολογικές τροποποιήσεις | Απαλλαγές για τους συλλόγους από το 2026
Φόροι
Mehr Geld, weniger Bürokratie: Das Jahressteuergesetz 2025 bringt spürbare Verbesserungen für Ehrenamt und Vereine.
Οι σημαντικότερες αλλαγές από την 1η Ιανουαρίου 2026:
- Το κατ’ αποκοπή ποσό για τους εθελοντές αυξάνεται από 840 σε 960 ευρώ ετησίως
- Το πάγιο ποσό για τους προπονητές αυξάνεται από 3.000 σε 3.300 ευρώ ετησίως
- Το όριο ευθύνης για τους εθελοντές αυξάνεται από 840 σε 3.300 ευρώ (Τι σημαίνει αυτό;)
- Το πάγιο για μετακινήσεις αυξάνεται από 30 σε 38 σεντ/χλμ. και ισχύει και για τους εθελοντές
- Σημαντική αύξηση του ορίου απαλλαγής όσον αφορά την υποχρέωση έγκαιρης χρήσης των πόρων (Τι είναι αυτό;) από 45.000 σε 100.000 ευρώ
- Αύξηση του ορίου απαλλαγής για έσοδα από επιχειρηματικές δραστηριότητες από 45.000 σε 50.000 ευρώ (Τι σημαίνει αυτό;)
- Ο φόρος προστιθέμενης αξίας στον τομέα της εστίασης μειώνεται για τα γεύματα από 19 σε 7 τοις εκατό, όχι όμως για τα ποτά
- Η κατάταξη σε τομέα καταργείται για συλλόγους με έσοδα έως 50.000 ευρώ (Τι σημαίνει αυτό;)
- Η εγκατάσταση φωτοβολταϊκού συστήματος δεν θέτει σε κίνδυνο τον μη κερδοσκοπικό χαρακτήρα, εφόσον δεν αποτελεί τον κύριο σκοπό του οργανισμού
- Τα ηλεκτρονικά αθλήματα (e-sports) αναγνωρίζονται ως δραστηριότητες κοινής ωφέλειας
Σημαντικές βελτιώσεις για τους εθελοντές και τους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς
Οι οργανώσεις κοινής ωφέλειας θα ανακουφιστούν αισθητά χάρη στις αλλαγές στον Ετήσιο Φορολογικό Νόμο του 2025. Οι βελτιώσεις στα κατ’ αποκοπή ποσά (βλ. παραπάνω: «εθελοντές, προπονητές, μετακινούμενοι») και στην απαλλαγή από την ευθύνη σε περίπτωση ελαφριάς αμέλειας (βλ. παραπάνω: «προνόμιο ευθύνης») βελτιώνουν τις γενικές συνθήκες για την κοινωνική συμμετοχή.
Λαμβάνεται επίσης υπόψη η μείωση της γραφειοκρατίας μέσω της αύξησης διαφόρων ορίων απαλλαγής και της κατάργησης της κατάταξης σε σφαίρες για μικρούς συλλόγους. Αυτό διευκολύνει σημαντικά τον λογιστικό φόρτο εργασίας, ωστόσο θα πρέπει οπωσδήποτε να διατηρηθεί μια κατανοητή και δομημένη λογιστική.
Αυξανόμενα κατ’ αποκοπή ποσά
Τα άτομα που ασκούν εθελοντική δραστηριότητα αξίζουν αναγνώριση. Η αύξηση του κατ’ αποκοπή ποσού για εθελοντές από 840 σε 960 ευρώ και του κατ’ αποκοπή ποσού για προπονητές από 3.000 σε 3.300 ευρώ ετησίως παρέχει μεγαλύτερο περιθώριο ελιγμών. Το κατ’ αποκοπή ποσό μετακίνησης αυξάνεται από 30 σε 38 σεντ/χλμ. και ισχύει και για τους εθελοντές.
Προνόμιο ευθύνης
Το προνόμιο ευθύνης προστατεύει τους εθελοντές από την προσωπική ευθύνη σε περιπτώσεις ελαφριάς αμέλειας. Ο σύλλογος φέρει την ευθύνη και πρέπει να διαθέτει τις αντίστοιχες ασφαλίσεις. Μέχρι τώρα, αυτό το προνόμιο ίσχυε εφόσον η αποζημίωση εξόδων δεν ξεπερνούσε τα 840 ευρώ/έτος. Στο μέλλον, το προνόμιο θα ισχύει και για αποζημίωση εξόδων ύψους 3.300 ευρώ/έτος.
Αύξηση των ορίων απαλλαγής
Το όριο απαλλαγής από την υποχρέωση άμεσης χρήσης των πόρων υπερδιπλασιάζεται από 45.000 σε 100.000 ευρώ. Έτσι, καταργείται η υποχρέωση έγκαιρης χρήσης των πόρων για όλους τους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς των οποίων τα συνολικά έσοδα είναι κάτω από 100.000 ευρώ. Η δημιουργία αποθεματικών γίνεται έτσι ευκολότερη για τους μικρούς και μεσαίους συλλόγους.
Το όριο απαλλαγής για τα έσοδα από οικονομικές δραστηριότητες αυξάνεται από 45.000 σε 50.000 ευρώ. Αυτό σημαίνει ότι οι μικρότερες επιχειρηματικές δραστηριότητες με έσοδα (συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ) έως 50.000 ευρώ ετησίως απαλλάσσονται από τον φόρο εταιρειών και τον φόρο επαγγελματικής δραστηριότητας.
Η υποχρέωση λεπτομερούς κατανομής των επιμέρους δραστηριοτήτων σε φορολογικούς τομείς καταργείται για οργανισμούς με έσοδα έως 50.000 ευρώ – μια αισθητή διευκόλυνση για τους μικρότερους συλλόγους. Ο λογιστικός διαχωρισμός παραμένει σημαντικός. Γενικά, συνιστάται η διατήρηση μιας ορθής και διαφανούς κατανομής.
Περαιτέρω αλλαγές
Ο φόρος προστιθέμενης αξίας στον τομέα της εστίασης μειώνεται από 19% σε 7% για τα γεύματα, αλλά όχι για τα ποτά
Οι οργανώσεις κοινής ωφέλειας μπορούν πλέον να χρησιμοποιούν φωτοβολταϊκά και άλλες εγκαταστάσεις παραγωγής ανανεώσιμης ενέργειας, χωρίς αυτό να θέτει σε κίνδυνο τον χαρακτήρα κοινής ωφέλειας τους. Η λειτουργία των εγκαταστάσεων δεν πρέπει να αποτελεί τον κύριο σκοπό της οργάνωσης, αλλά μια συμπληρωματική δυνατότητα βιώσιμης παραγωγής ενέργειας.
Από το 2026, τα ηλεκτρονικά αθλήματα (e-sports) αναγνωρίζονται επίσημα ως σκοπός κοινής ωφέλειας και περιλαμβάνονται στον κατάλογο του § 52 παρ. 2 του Γενικού Φορολογικού Κώδικα (AO). Έχετε πλέον τη δυνατότητα να συμπεριλάβετε στα καταστατικά σας και δραστηριότητες ή ομάδες εργασίας που σχετίζονται με τα ηλεκτρονικά αθλήματα. Προϋπόθεση είναι η τήρηση όλων των κανονισμών για την προστασία των ανηλίκων.
Ο νόμος περί φορολογικών τροποποιήσεων του 2025 για αναφορά
Ομοσπονδιακή Εφημερίδα, ανακτήθηκε στις 22 Φεβρουαρίου 2026
Καλές περιλήψεις των αλλαγών:
Ο Γενικός Σύνδεσμος «Der Paritätische»:
Νόμος περί φορολογικών τροποποιήσεων του 2025, άρθρο της 18ης Φεβρουαρίου 2026
Benedetto - Περιοδικό για τις εθελοντικές οργανώσεις της Γερμανίας
Τι αλλάζει για τις ενώσεις, άρθρο της 12ης Ιανουαρίου 2026
«Haus des Stiftens»: