Vergi Değişiklikleri Kanunu | 2026'dan itibaren dernekler için kolaylıklar

Mehr Geld, weniger Bürokratie: Das Jahressteuergesetz 2025 bringt spürbare Verbesserungen für Ehrenamt und Vereine.

1 Ocak 2026 tarihinden itibaren geçerli olacak en önemli değişiklikler:

1. Gönüllü hizmet ücreti yıllık 840 avrodan 960 avroya yükseliyor
2. Antrenörler için sabit ödeme yıllık 3.000 avrodan 3.300 avroya yükseliyor
3. Gönüllüler için sorumluluk muafiyeti 840 avrodan 3.300 avroya yükseliyor (Bu ne anlama geliyor?)
4. İş-ev arası ulaşım ödeneği km başına 30 sentten 38 sente yükseliyor ve gönüllü çalışmalarda da geçerli olacak
5. Kaynakların zamanında kullanılması yükümlülüğüne ilişkin muafiyet sınırı (Bu ne anlama geliyor?) 45.000 Euro'dan 100.000 Euro'ya önemli ölçüde yükseltildi
6. Ticari faaliyetlerden elde edilen gelirler için muafiyet sınırı 45.000 avrodan 50.000 avroya yükseltildi (Bu ne anlama geliyor?)
7. Gastronomi sektöründe yemekler için KDV yüzde 19'dan yüzde 7'ye düşürüldü, ancak içecekler için bu indirim geçerli değil
8. Geliri 50.000 avroya kadar olan dernekler için faaliyet alanı sınıflandırması kaldırıldı (Bu ne anlama geliyor?)
9. Fotovoltaik tesis, kuruluşun ana amacı olmadığı sürece kamu yararı statüsünü tehlikeye atmaz
10. E-spor, kamu yararı statüsüne kavuşuyor

Gönüllüler ve kamu yararına çalışan kuruluşlar için önemli iyileştirmeler

2025 Yıllık Vergi Kanunu'ndaki değişiklikler sayesinde kamu yararına çalışan kuruluşların yükü hissedilir ölçüde hafifleyecek. Sabit tutarlardaki iyileştirmeler (yukarıya bakınız: “Gönüllü, antrenör, işe gidip gelenler”) ve hafif ihmal durumunda sorumluluk muafiyeti (yukarıya bakınız: “Sorumluluk ayrıcalığı”), toplumsal katılım için genel koşulları iyileştirmektedir.

Çeşitli muafiyet sınırlarının yükseltilmesi ve küçük dernekler için alan sınıflandırmasının kaldırılmasıyla bürokrasinin azaltılmasına da önem verilmektedir. Bu, muhasebe iş yükünü önemli ölçüde hafifletmektedir; ancak anlaşılır ve yapılandırılmış bir muhasebe sisteminin kesinlikle sürdürülmesi gerekmektedir.

Artan sabit tutarlar

Gönüllü olarak çalışan insanlar takdir edilmeyi hak ediyor. Gönüllü faaliyetler için ödenen sabit tutarın yıllık 840 avrodan 960 avroya, antrenörler için ödenen sabit tutarın ise yıllık 3.000 avrodan 3.300 avroya yükseltilmesi, bu konuda daha fazla esneklik sağlar. İşe gidip gelme masrafları için ödenen sabit tutar, kilometre başına 30 sentten 38 sente yükselir ve gönüllü faaliyetlerde de geçerlidir.

Sorumluluk imtiyazı

Sorumluluk muafiyeti, gönüllü çalışanları hafif ihmal durumunda kişisel sorumluluktan korur. Sorumluluk bu konuda derneğe aittir ve derneğin buna uygun sigortaları yaptırması gerekmektedir. Şimdiye kadar bu ayrıcalık, masraf tazminatı yıllık 840 avroyu aşmadığı sürece geçerliydi. Gelecekte ise bu ayrıcalık, yıllık 3.300 avroluk masraf tazminatı durumunda da geçerli olacaktır.

Muafiyet Sınırlarının Yükseltilmesi

Kaynakların zamanında kullanılması yükümlülüğüne ilişkin muafiyet sınırı, 45.000 Euro'dan 100.000 Euro'ya çıkararak iki katından fazla artırılmıştır. Böylece, toplam gelirleri 100.000 Euro'nun altında olan tüm kamu yararına çalışan kuruluşlar için fonların zamanında kullanılması zorunluluğu ortadan kalkmaktadır. Bu sayede, küçük ve orta ölçekli dernekler için yedek akçe oluşturmak daha kolay hale gelmektedir.

Ticari faaliyetlerden elde edilen gelirler için muafiyet sınırı 45.000 avrodan 50.000 avroya yükseltilmektedir. Bu, yıllık geliri (KDV dahil) 50.000 avroya kadar olan küçük ticari işletmelerin kurumlar vergisi ve ticaret vergisinden muaf tutulacağı anlamına geliyor.

Geliri 50.000 avroya kadar olan kuruluşlar için, tek tek faaliyetlerin vergi alanlarına ayrıntılı olarak ayrılması zorunluluğu ortadan kalkmaktadır; bu, küçük dernekler için hissedilir bir kolaylıktır. Muhasebe açısından ayrım yapmaya devam edilmesi önemini korumaktadır. Genel olarak, düzgün ve şeffaf bir sınıflandırma sisteminin sürdürülmesi tavsiye edilmektedir.

Diğer değişiklikler

Gastronomi sektöründe yemekler için KDV oranı yüzde 19’dan yüzde 7’ye düşürülürken, içecekler için bu indirim geçerli değildir

Kamu yararına çalışan kuruluşlar artık, kamu yararı statülerini tehlikeye atmadan fotovoltaik ve diğer yenilenebilir enerji üretim tesislerini kullanabilirler. Tesislerin işletilmesi, kuruluşun ana amacı olmamalı, sürdürülebilir enerji üretimi için destekleyici bir imkan olmalıdır.

2026'dan itibaren e-spor, resmi olarak kamu yararı amacı olarak tanınacak ve AO'nun 52. maddesinin 2. fıkrası kapsamına alınacaktır. Artık tüzüklerinize e-spor etkinliklerini ve e-spor kulüplerini de dahil etme imkânınız bulunmaktadır. Bunun için tüm çocuk ve gençlerin korunmasına ilişkin düzenlemelere uyulması şarttır.

2025 Vergi Değişiklik Yasası’nı buradan inceleyebilirsiniz

Federal Resmi Gazete, 22 Şubat 2026 tarihinde erişilmiştir

Değişikliklere ilişkin iyi özetler:

Der Paritätische Gesamtverband:

2025 Vergi Değişiklik Kanunu, 18 Şubat 2026 tarihli yazı

Benedetto - Alman Gönüllülük Dernek Dergisi

Dernekler için nelerin değiştiği, 12 Ocak 2026 tarihli makale

Haus des Stiftens:

Vakıflar ve dernekler için daha fazla hareket alanı, daha az bürokrasi, Ocak 2026 tarihli makale